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『確定拠出年金』のススメ ~税制優遇を利用しよう~


確定拠出年金には、個人年金保険と比較して、優遇された税制上の設定がなされています。年金の上乗せや長期投資を検討されている方には有効な投資アプローチになると思います。その優遇点をまとめてみますので、参考にしてみてはいかがでしょうか。

はじめに

確定拠出年金の優遇は以下の3つがあります。

・【投資時】 掛金全額が所得控除の対象
・【運用中・売却時】 運用により得られた利益は非課税
・【受給時】 受給時も退職所得控除や公的年金等控除の対象

個人年金保険と確定拠出年金の違いを比較して、確定拠出年金の理解を深めて行きましょう。

 【投資時の優遇】

個人年金保険には生命保険料控除、確定拠出年金には小規模企業共済等掛金控除が用意されています。その所得控除の上限は以下の通りです。

【個人年金保険の設定上限】
所得控除上限は年間8万円まで

【個人型確定拠出年金の設定上限】
月額2.3万円×12カ月=年間27.6万円まで

「所得控除が受けられる」とは、言い換えると支払う税金が少なくなるということです。個人年金保険と個人型確定拠出年金を利用した場合で受けられる減税効果を簡素化して表にまとめます。

個人年金保険と個人型確定拠出年金を利用した場合で受けられる減税効果個人年金保険と個人型確定拠出年金を利用した場合で受けられる減税効果(国税庁の公表を基に筆者が作成)

上二つが、同額の8万円で個人年金保険と確定拠出年金に加入した場合と、 それぞれの上限額まで投資した場合の試算になります。

給与500万円の人が、将来に向けて年間8万円の備えを行う場合、個人年金保険と確定拠出年金とでは軽減される税の合計が1万円ほど違います。準備期間を30年とすると30年の差額は27万円にもなります。

【運用中・売却時における非課税】

複利運用における非課税の効果は絶大です。

例えば100円の投資に対して5円の利益が出た場合で考えます。非課税の場合は105円、課税される場合は104円となり1円の税金分が次回の投資に回りません。(5円×20%=1円)

この差がどうなるか、具体例で見てみましょう。以下の条件で運用成果を比較します。

●条件
月額6,667円×12カ月=80,004円/年
30年間の積立運用 5%の利回り

グラフの青色は毎年20%の課税を考慮した運用成果、
グラフの赤色は非課税効果を考慮した運用成果です。

運用成果のシミュレーション運用成果のシミュレーション

期間が長く、利回りが高くなると、より顕著な差になって表われていきます。長期間の運用は複利効果がより期待できます。この試算において30年目では87万円もの差になっています。

【受給時における対象】

実際に年金を受給するタイミングは随分と先ですが、現在は受給時においても確定拠出年金は優遇された税制があります。確定拠出年金は公的年金に分類されますので、受給時にも控除が受けられます。

確定拠出年金の場合、月10万円×12カ月=120万円を受け取った場合の課税額は0円、
個人年金保険の場合、月10万円×12カ月=120万円を受け取った場合の課税額は6万円となります。
(*他に所得が無い場合の単純比較)

より詳細は、国税庁のホームページにてご確認頂けます。
「公的年金等の課税関係」について
「所得税の税率」について

年間8万円・30年・5%の運用を行い、3つの優遇を活用した場合の個人年金保険との差額は、

【投資時】     27万円
【運用中・売却時】 87万円
【受給時】       6万円

合計120万円の差になります。

つまり、確定拠出年金では個人年金保険より優遇を受けて資産形成を行う事が出来ます。

このケースでは他の所得を考慮せずに、また固定利回りで試算していますが優遇制度を簡素化して伝える目的は達成できたと思います。

公的年金の上乗せを考えた時、筆者は当初、個人年金保険を検討していました。しかし、詳しく調べるにあたって確定拠出年金の優れた制度に気付き個人型の確定拠出年金に魅力を感じました。

自分の将来を豊かにするには、現役時代からの準備が欠かせません。将来資金の準備は、多くの選択肢が用意されていますが、今回は税制優遇の観点から確定拠出年金を提案しました。

この記事が、より豊かな将来を築きたいと考える人への参考になればこれほど嬉しい事はありません。あなたにあった資産形成方法を考えてみてください。


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